Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Польщі
Загальний огляд
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), відомий у Польщі як podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), є прямим податком на доходи фізичних осіб-резидентів та нерезидентів країни. Він уніфікований та застосовується до всього доходу, отриманого з усіх джерел у Польщі або у всьому світі для резидентів.
Ставки ПДФО
В Польщі діє прогресивна шкала ставок ПДФО з 2022 року, що залежить від суми оподатковуваного доходу:
* До 30 000 злотих (приблизно 6 800 євро) – 17%
* Від 30 001 до 120 000 злотих (приблизно 6 800 – 27 300 євро) – 32%
* Понад 120 000 злотих (приблизно 27 300 євро) – 41%
Оподатковуваний дохід
Оподатковуваний дохід включає всі доходи фізичних осіб, отримані з будь-яких джерел, зокрема:
* Заробітна плата та інші доходи від трудової діяльності
* Прибуток від бізнесу та самозайнятості
* Доходи від інвестицій, включаючи дивіденди та відсотки
* Комісійні та гонорари
* Доходи від оренди нерухомості
Вирахування та пільги
З оподатковуваного доходу дозволяються деякі вирахування та знижки, включаючи:
* Стандартне відрахування у розмірі 3 091 злотих (приблизно 700 євро)
* Внески на соціальне страхування
* Витрати на отримання доходу (наприклад, витрати на проїзд або робоче місце)
* Виплати на утримання дітей
Крім того, в Польщі діють різні пільги та винятки, які зменшують податкову базу або надають право на знижки, наприклад:
* Пільга для одиноких батьків
* Пільга за інвалідністю
* Пільга на утримання дітей
Подача декларації та терміни сплати
Фізичні особи-резиденти Польщі повинні подавати податкові декларації щорічно до 30 квітня включно. Нерезиденти мають подавати декларації до 31 травня включно.
Оплату податку необхідно здійснювати залежно від типу доходу:
* Для заробітної плати та інших доходів від трудової діяльності ПДФО утримується роботодавцем і сплачується щомісячно.
* Для інших видів доходу (наприклад, від бізнесу, інвестицій) ПДФО необхідно сплачувати самостійно за допомогою онлайн-системи або через банки.
Контроль та заходи примусу
Державна податкова служба (Urząd Skarbowy) відповідає за контроль за дотриманням податкового законодавства та стягнення несплачених податків.
Несплата або неналежна сплата ПДФО може призвести до штрафів, карних санкцій або судового переслідування.
Недавні зміни
В останні роки в Польщі було внесено декілька змін до податкового законодавства щодо ПДФО, зокрема:
* Зниження ставки ПДФО для найнижчого податкової категорії до 17% у 2022 році.
* Введення пільги для працюючих пенсіонерів у 2023 році.
* Розширення пільги на утримання дітей у 2024 році.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) в Польщі є важливим джерелом доходу для державного бюджету і є предметом низки правил і положень. Фізичні особи в Польщі зобов’язані реєструвати свої доходи, розраховувати податкові зобов’язання та сплачувати податки відповідно до встановлених правил і термінів.
Запитання 1:
Чи потрібно платити ПДФО в Польщі, якщо я є громадянином України, який тимчасово працює в Польщі?
Відповідь:
Так, громадяни України, які працевлаштовані в Польщі, зобов'язані платити ПДФО. Цей податок стягується з усіх доходів, отриманих в Польщі, незалежно від громадянства або статусу проживання особи.
Запитання 2:
Яким чином визначається ставка ПДФО для іноземців в Польщі?
Відповідь:
Ставка ПДФО для іноземців в Польщі залежить від їхнього резидентного статусу. Резиденти Польщі сплачують ПДФО за прогресивною шкалою від 17% до 32%. Нерезиденти сплачують податок за фіксованою ставкою 20%.
Запитання 3:
Як подається декларація про доходи та сплачується ПДФО в Польщі?
Відповідь:
Іноземці в Польщі, як і польські громадяни, мають подавати декларацію про доходи за формою PIT-37 до 30 квітня року, що настає за звітним роком. Декларацію можна подати в електронному вигляді через портал податкової служби Польщі або поштою. ПДФО сплачується одночасно з поданням декларації.
Запитання 4:
Чи є якісь пільги або вирахування з ПДФО для іноземців в Польщі?
Відповідь:
Так, іноземці в Польщі можуть претендувати на певні пільги та вирахування з ПДФО. Наприклад, можна вирахувати витрати на медичне обслуговування, освіту та відсотки за іпотечними кредитами. Також є пільги для батьків з дітьми та осіб з інвалідністю.
Запитання 5:
Що робити, якщо я не сплатив ПДФО в Польщі вчасно?
Відповідь:
За несвоєчасну сплату ПДФО в Польщі нараховуються штрафи. Якщо сплатити податок із запізненням, але не більше 30 днів, штраф складе 10% від суми несплаченого податку. Якщо запізнення перевищує 30 днів, штраф може становити до 75% від суми боргу.